Tributación y personas naturales actualización en deducciones personales y cambios en retenciones salariales

Abstract

El presente trabajo de investigación se enfoca en analizar la reforma tributaria acerca de las deducciones y retención salarial de personas naturales. Se destaca que en la actualidad se han implementado modificaciones en el sistema de deducciones personales y método de retención en la fuente que afectan a los trabajadores asalariados. Estos cambios establecidos por normativa, (Duran & Rodríguez, 2025) y Decretos emitidos por DIAN, tienen como objetivo incrementar ingresos fiscales asegurando una mayor percepción monetaria. Sin embargo, en la realidad han creado incertidumbre a los contribuyentes en relación a los ingresos laborales que perciben las personas naturales. Al respecto, los límites y exclusión en las deducciones, también la modificación de las tablas de retención y porcentajes, montos deducidos en cada mes, afectan directamente el ingreso disponible, generando barreras financieras; entre estas la inestabilidad en invertir y subsanar gastos personales. Bajo este contexto, la complejidad normativa y la falta de cultura tributaria la norma crean lagunas jurídicas, aunado a esto, limitando la capacidad de los contribuyentes para analizar la carga tributaria que enfrentan; se ajusta a las condiciones económicas y al principio de progresividad que establece la Constitución. Se presenta un problema social de inequidad percibida, desorientación y originando impacto económico en el bienestar de los trabajadores, obstaculizando su proyecto de vida financiera. En este sentido, Colombia requiere de normas legales que sean equitativas, justas y transparentes, abordando el compromiso ético social, guiando en concientizar la obligación tributaria en compensación de beneficios para la colectividad en general. En razón de que se determina la inequidad, impacta directamente en las operaciones financieras, afectando la sostenibilidad social y la protección de la capacidad económica de la población.