Diseño de Programa de gestión del Riesgo Cambiario mediante instrumentos derivados y su tratamiento contable bajo NIIF 9 en Navitrans S.A.S.

Abstract

La gestión del riesgo cambiario mediante contratos forward constituye una herramienta fundamental para proteger la rentabilidad de las empresas que realizan operaciones de comercio exterior. En Navitrans S.A.S. se identificó que el seguimiento de las coberturas cambiarias, su valoración y el reconocimiento contable bajo la NIIF 9 se desarrollaban mediante archivos de Excel y procesos manuales que requerían la consolidación permanente de información proveniente de diferentes áreas. Esta situación incrementaba el riesgo de errores en el registro y valoración de las operaciones, afectando la oportunidad, la trazabilidad y la confiabilidad de la información financiera utilizada para la toma de decisiones.