Publication: Auditoría en el área de control y manejo de las compras y pagos en Supermercado Merca Z
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Date
2025
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Publisher
Corporación Universitaria Remington
Abstract
Este trabajo analiza la efectividad y la importancia del control interno en el ciclo de Compras y Pagos de la empresa Merca Z S.A.S., ubicada en Tumaco, Nariño, durante el año 2024. Utilizamos la metodología de auditoría financiera, aplicando pruebas de cumplimiento y sustantivas sobre 125 transacciones representativas. Aunque el sistema de control está bien diseñado, encontramos que en la práctica se presentan fallas frecuentes: En algunos casos las órdenes de compra se generan después de recibir los productos, y los pagos grandes no siempre tienen la doble firma requerida. Estas situaciones aumentan el riesgo de errores o irregularidades, en conclusión, el control interno de Merca Z es funcional, pero requiere más disciplina operativa. Recomendamos automatizar los controles clave en el sistema ERP para reducir la dependencia de los procesos manuales.
Description
Keywords
Control interno, Auditoría, Sistema ERP, Ciclo de compras, Pruebas