Análisis de las diferencias contables-fiscales y su incidencia en la determinación del impuesto sobre la renta de una empresa de juegos de suerte y azar durante el año gravable 2025

Abstract

El trabajo final para obtener la titulación aborda la problemática dada ante diferencias que pueden existir entre la información contable, y la normativa fiscal en el cálculo del impuesto sobre la renta de personas jurídicas. Esta situación representa una necesidad para estas empresas, debido a que el resultado contable obtenido bajo los marcos de información financiera no necesariamente coincide con la renta fiscal, generando diferencias que deben ser identificadas, clasificadas y justificadas mediante la conciliación fiscal. Una adecuada identificación de estas diferencias resulta especialmente relevante para garantizar la correcta determinación de obligaciones tributarias y reducir el riesgo de errores en las declaraciones fiscales. La investigación tiene el propósito de determinar la incidencia de diferencias contables-fiscales, que tengan que ver con la determinación del impuesto sobre la renta de CORPORACIÓN SUERTE REAL S.A., empresa del de los juegos de suerte o azar, para el año gravable 2025. En esa búsqueda, se procederá a la realización de un caso de estudio mediante la verificación y revisión de la información financiera de la entidad, sus estados financieros, sus notas y demás información contable disponible, tratando de confrontar la misma con la norma tributaria colombiana vigente al tiempo que se efectúa el estudio. Se contempla en la metodología la revisión de la documentación, el análisis comparativo entre el tratamiento Contable y Fiscal, la identificación y clasificación de estas diferencias y la elaboración de la Conciliación entre el resultado contable y la renta líquida Fiscal. A la vez, se analizará el efecto de las principales diferencias sobre la determinación del Impuesto a la Renta, tomando de referencia las disposiciones tributarias aplicables y la estructura del reporte de Conciliación fiscal. La elaboración del trabajo de investigación servirá para identificar y establecer principales diferencias que existen entre contabilidad y fiscalidad en la CORPORACIÓN SUERTE REAL S.A., así como identificar su impacto sobre la renta fiscal y, por su parte, aportar un conocimiento sobre la importancia que tiene la conciliación fiscal con respecto a la normalización de obligaciones tributarias que tienen las empresas que operan en el sector de los juegos de suerte y azar.