Evaluación de la eficacia y el cumplimiento del régimen simplificado especial del ICA para pequeños contribuyentes y su impacto en la formalización de pequeños negocios en el Municipio de Fuentedeoro (Meta)

Abstract

El presente estudio analiza la eficacia del Régimen Simplificado o Especial del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en el municipio de Fuentedeoro (Meta), de sexta categoría, evaluando su impacto en la formalización empresarial, el fortalecimiento fiscal y la eficiencia administrativa. A través de una metodología descriptiva y analítica, que integra fuentes documentales, estadísticas y encuestas a pequeños contribuyentes, se identificaron los avances, limitaciones y desafíos del régimen en su aplicación local. El trabajo evidencia que la simplificación tributaria puede mejorar el recaudo municipal, la transparencia y la cultura fiscal, siempre que se acompañe de estrategias de pedagogía tributaria, asesoría técnica y modernización administrativa. El ICA constituye una fuente esencial de ingresos municipales al gravar actividades comerciales, industriales y de servicios. En este marco, la integración del ICA al Régimen Simple de Tributación (RST), reglamentado por el Decreto 1468 de 2019, representa un avance hacia la unificación tributaria, la reducción de la evasión y la trazabilidad electrónica de los pagos. El marco teórico se centra en tres ejes: la formalización empresarial y tributaria, el régimen simplificado como herramienta fiscal y la evaluación de la eficacia de las políticas locales, resaltando que el éxito del régimen depende de la coherencia institucional, la educación fiscal y la coordinación entre la DIAN y las entidades territoriales. Asimismo, se destaca el papel de la autonomía territorial y los mecanismos de recaudo (RST, autoliquidación y fiscalización municipal) como pilares del sistema. Los resultados de las encuestas muestran que el 80 % de los contribuyentes conoce el régimen, aunque el 30 % lo percibe poco eficaz. Los principales aspectos para mejorar son la atención al contribuyente (50 %) y la educación tributaria (30 %). El estudio concluye que el Régimen Simplificado del ICA ha tenido aceptación positiva y contribuye a la formalización y al cumplimiento fiscal, pero enfrenta debilidades pedagógicas, tecnológicas e institucionales. Su eficacia depende de una gestión local moderna, la capacitación del personal y la articulación interinstitucional. Finalmente, se plantea que este régimen puede ser un instrumento clave de desarrollo económico y sostenibilidad fiscal si se implementa con enfoques participativos, pedagógicos y tecnológicos, fortaleciendo la confianza ciudadana y la cultura tributaria local.