Análisis de los beneficios tributarios y su impacto en la determinación del impuesto sobre la renta en Colombia

Abstract

El presente artículo de investigación tiene como objetivo analizar la incidencia de los beneficios tributarios en la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios en Colombia, considerando el marco normativo vigente y su aplicación dentro del proceso de depuración fiscal. La investigación se desarrolló bajo enfoque cualitativo, con metodología documental de revisión y análisis de normas tributarias, principalmente el Estatuto Tributario colombiano y documentos emitidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Los resultados evidencian que los beneficios tributarios; deducciones, rentas exentas y descuentos tributarios, representan mecanismos del legislador que pueden modificar la carga tributaria de los contribuyentes, siempre que se cumplan los requisitos y condiciones de la normativa fiscal. Asimismo, se identificó que el desconocimiento o aplicación incorrecta de estos tratamientos genera errores en la determinación del impuesto y afecta el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Se concluye que el conocimiento y la correcta aplicación de los beneficios tributarios constituyen elementos en el ejercicio profesional del contador público, por la incidencia en la determinación del impuesto sobre la renta, la planeación tributaria y la toma de decisiones en el marco legal colombiano.