Impacto de la falta de control tributario en la economía digital en Colombia. ¿De que manera la falta de control tributario incide en el desarrollo de la economía digital en Colombia?

Abstract

La economía digital ha modificado las condiciones bajo las cuales se generan, registran y fiscalizan los ingresos en Colombia. El comercio electrónico, las redes sociales, la publicidad digital, las plataformas de intermediación, los servicios prestados desde el exterior, las fintech y la monetización de contenidos han ampliado las formas de operación económica sin que siempre exista una presencia física, un soporte contable verificable o una identificación directa del sujeto obligado. Esta situación plantea una necesidad relevante para el sistema tributario colombiano: ajustar sus mecanismos de control a operaciones desmaterializadas en las que el usuario, el proveedor, la plataforma, el medio de pago y el ingreso pueden ubicarse en jurisdicciones o canales diferentes. El trabajo tiene como objetivo analizar la incidencia de la falta de control tributario en el desarrollo de la economía digital colombiana, a partir del estudio de sus implicaciones tecnológicas y normativas. Para ello, se identifican actividades digitales con dificultad de fiscalización, se revisan las medidas introducidas por la Ley 2277 de 2022, se examinan vacíos del Estatuto Tributario frente a nuevos modelos de negocio y se plantean estrategias de fortalecimiento mediante herramientas tecnológicas. La metodología corresponde a una revisión documental de enfoque cualitativo y alcance descriptivo-analítico. La búsqueda se realizó en bases de datos académicas, revistas indexadas de acceso abierto, fuentes normativas colombianas y documentos institucionales de la DIAN, utilizando categorías como economía digital, control tributario, presencia económica significativa, facturación electrónica, fiscalización digital, publicidad en línea, influencers, fintech y territorialidad fiscal. La revisión evidencia que la falta de control tributario puede favorecer subregistro de ingresos, informalidad digital, elusión, evasión y competencia fiscal desigual frente al comerciante formalizado. También muestra que la presencia económica significativa representa un avance normativo, aunque insuficiente si no se articula con interoperabilidad de datos, trazabilidad de pagos, educación tributaria digital, documento soporte y auditoría tecnológica. Desde la Contaduría Pública, el fortalecimiento del control tributario resulta necesario para mejorar la calidad del soporte contable, la equidad fiscal y la formalización de los ingresos generados en entornos digitales.