Planeación tributaria como estrategia para optimizar el impuesto de renta de una PYME en el municipio de Montería

Abstract

La planeación tributaria es una herramienta de gestión para anticipar los efectos fiscales de las decisiones económicas de una empresa y establecer mecanismos para asegurar que cumpla con las obligaciones fiscales y la optimización legal del Impuesto sobre la renta. En este contexto, el presente proyecto investiga cómo se puede utilizar la planeación tributaria para optimizar el Impuesto sobre la renta de una PYME en el Municipio de Montería, tomando como unidad de estudio una persona natural comerciante que desarrolla una actividad económica. La investigación tiene un enfoque cualitativo con elementos cuantitativos y alcance descriptivo-analítico de los aspectos normativos y documentales con la caracterización contable, financiera y tributaria de la pyme objeto de estudio. Primero se identifican las disposiciones normativas, los referentes teóricos y las alternativas tributarias legalmente procedentes; se identifican los componentes clave del Impuesto sobre la renta y se identifican sus oportunidades de optimización; finalmente, se ha construido y comparado la situación actual y el escenario de planeación fiscal. El análisis muestra que la optimización tributaria no solo implica reducir la carga tributaria, sino también de la correcta identificación, depuración, documentación y organización de las operaciones involucradas en su determinación. También enfatiza la importancia de tener una visión preventiva en la asesoría contable y fiscal para que las decisiones empresariales se analicen antes de su ejecución y no solo cuando los hechos económicos ya han ocurrido. Por último, se ha construido un escenario de planeación tributaria proyectado y comparado la situación actual para examinar los posibles efectos fiscales y financieras y sugerir recomendaciones para la gestión del Impuesto y la reducción de riesgos fiscales.