Impacto de la nueva tabla de retención en la fuente en el impuesto de Renta. ¿Como afecta la nueva tabla de retención en la fuente en el impuesto de renta?

Abstract

Esta investigación trata el impacto de los cambios por el Decreto 0572 de 2025 en la tabla de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios en Colombia. Se analizan las modificaciones en las bases mínimas (UVT) de las cuales se practica la retención. Entre los principales cambios están la base mínima para retener en pagos por prestación de servicios (de 4 UVT a 2 UVT) y la actualización de tarifas en compras y honorarios. Este cambio en las UVT de la tabla busca aumentar temporalmente la recaudación frente a un déficit fiscal. Con este cambio, más pagos serán retenidos, aumentando el anticipo del impuesto de renta asumido por los contribuyentes. Realizamos la revisión documental de fuentes tributarias, evidenciamos el cambio genera efectos importantes sobre la liquidez y el flujo de caja de los contribuyentes, especialmente para trabajadores independientes, microempresas y los sectores que realizan pagos frecuentes sujetos a retención. Aunque la retención en la fuente no es el impuesto definitivo, la modificación de la tabla pueden afectar el impuesto de renta final en dos sentidos: primero, aumentando los anticipos durante el año gravable, lo cual puede originar saldos a favor en la declaración si la retención supera el impuesto real a cargo (INCP, 2025); y segundo, generando diferencias en la carga financiera mensual, que pueden obligar a empresas e independientes a ajustar presupuestos, costos y esquemas de contratación (Consultor contable, 2025). Logramos evidenciar, si bien el impuesto de renta final no cambia por efecto directo de las nuevas tarifas, el contribuyente sí experimenta impactos significativos en liquidez, planeación tributaria y flujo de caja, aspectos que influyen en la capacidad operativa y en la gestión del cumplimiento fiscal (Siempre al día, 2025).