Publication: La auditoría financiera forense como una nueva herramienta de control para detectar los delitos económicos y financieros en Colombia
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Date
2012
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Publisher
Corporación Universitaria Remington
Abstract
La Auditoria Financiera Forense actualmente es poco conocida por lo tanto es baja su aplicabilidad en nuestro país, aunque esta nació como auditoria forense con el código de hammurabi que fue el primer documento legal conocido en la historia, esta empezó a tener trascendencia en los años 30 en Estados Unidos, con la captura del mafioso Al capone quien hacia parte de una organización la cual se dedicaba al fraude organizado pero gracias a un contador que se dedico a recoger pruebas se logro desmantelar la organización. La Auditoría Financiera Forense se especializa en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones tanto públicas como privadas; y se puede aplicar en ámbitos como :El fraude corporativo, la corrupción publica , el crimen organizado, el financiamiento del terrorismo y el lavado de activos. El ejercicio para aplicar la Auditoria Financiera Forense debe ser realizada por un contador público, el cual debe poseer características de experto investigador con conocimientos en procedimientos judiciales y otros campos del derecho. Para llevar a cabo una Auditoria Financiera Forense se tienen en cuenta las fases que se usan en toda auditoria que son: planear , hacer, verificar y actuar en las cuales se tienen en cuenta aspectos como objetivos, alcance y recursos que se pretenden lograr en el área o departamento a auditar; elaborando papeles de trabajo y utilizando herramientas como la matriz DOFA y Matriz de riesgos para poder preparar el informe cumpliendo con los requisitos que exige el mismo.
Description
Keywords
Auditoria forense, Auditor, Corrupción, Fraude